Дейността на инфлуенсъра е стопанска дейност и като такава подлежи на облагане с данъци. Много инфлуенсъри пропускат да се регистрират навреме или избират неподходяща форма на дейност, което може да доведе до сериозни проблеми с НАП. Ето основните въпроси, на които трябва да си отговорите.
Трябва ли да се регистрирам?
Ако получавате редовни приходи от платени партньорства, афилиейт програми, монетизация на YouTube или TikTok, или всякакви други форми на дигитална реклама, отговорът е категорично „да“. Дори да получавате плащания от чужбина, те подлежат на деклариране и облагане в България.
Физическото лице, което не е регистрирано като търговец, може да получава приходи от случайни сделки, но ако дейността е системна (дори 2-3 сделки годишно), НАП може да приеме, че извършвате търговска дейност без регистрация, което е административно нарушение.
Едноличен търговец (ЕТ)
Регистрацията като едноличен търговец е най-лесната форма. Регистрира се в Търговския регистър и е подходяща за инфлуенсъри с по-малки приходи. Данъкът върху дохода е 15%. Освен 15% данък, ЕТ дължи и осигурителни вноски (общо около 32.7-33.4% за ДОО, ДЗПО и ЗО) върху избран осигурителен доход между минималния и максималния осигурителен доход.
Недостатъкът е, че ЕТ отговаря с цялото си лично имущество за задълженията на дейността. При по-високи приходи данъчната тежест може да е по-висока отколкото при ЕООД.
Дружество с ограничена отговорност (ЕООД)
ЕООД е по-сложна за управление форма, но предлага важни предимства: ограничена отговорност (отговаряте само до размера на капитала, не с личното си имущество), данък върху печалбата 10% (корпоративен данък), а при изплащане на дивидент се дължи допълнително 5% данък. Общата данъчна тежест при дивидент е 14.5%, което при по-високи приходи е по-изгодно от 15% при ЕТ.
ЕООД е подходящо, когато приходите надхвърлят 25 000-30 000 евро годишно, когато работите с международни брандове, изискващи фактури от юридическо лице, или когато искате ясно разграничение между личните и бизнес финансите.
Регистрация по ДДС
Задължителна регистрация по ЗДДС се изисква при достигане на облагаем оборот от 51 130 евро за последните 12 последователни месеца.
Важно: ако полуавате приходи от чуждестранни платформи или брандове (YouTube, Meta, TikTok, чуждестранни компании), тези приходи се считат за услуги, предоставени на данъчно задължено лице извън България. При тях се прилага механизмът на обратно начисляване и те могат да доведат до задължение за регистрация по ДДС за вътреобщностни услуги, независимо от оборота.
Доброволната регистрация по ДДС може да е изгодна, ако основните Ви клиенти са регистрирани по ДДС фирми, тъй като ще можете да приспадате ДДС на разходите.
Какви разходи могат да се приспадат?
При правилно водене на счетоводство, следните разходи могат да намалят облагаемия доход: оборудване (камери, осветление, компютри), абонаменти за софтуер за редактиране, хонорари за фотографи и асистенти, пътни разходи, свързани с дейността, рекламни разходи за промоция на собствените канали, счетоводни и правни услуги.
Воденето на редовно счетоводство и съхраняването на фактури за всеки разход е задължително условие за признаването им.
Препоръка
Изборът между ЕТ и ЕООД зависи от конкретния размер на приходите и структурата на разходите. При ЕТ реалната тежест включва и осигурителните вноски, докато при ЕООД управителят може да избере размера на трудовото си възнаграждение. Препоръчваме консултация с данъчен консултант или счетоводител, преди да вземете решение, тъй като неправилният избор може да доведе до по-висока данъчна тежест или административни проблеми.